ABD'de düz oranlı vergilere geçiş trendleri

Son yıllarda, eyaletlerin bireysel gelir vergisi sistemlerini ele alış biçiminde önemli bir değişim yaşanıyor. Giderek artan sayıda eyalet, düz oranlı vergi yapılarına geçiyor. Bu trend, eyalet düzeyindeki vergi politikalarının basitleştirilmesi ve ekonomik rekabetçiliği artırma hedeflerini yansıtıyor.

ABD'de eyalet gelir vergisi reformunda belirgin bir eğilim yaşanıyor: düz oranlı vergiye geçiş. Tarihsel olarak kademeli vergi oranlarını benimseyen eyaletler, giderek artan bir şekilde tek oranlı sistemlerin sadeliğine ve ekonomik faydalarına yöneliyor. Bu değişim, daha basit ve daha rekabetçi vergi sistemleri arayan eyaletler arasında artan bir hareketi yansıtıyor.

Düz Oranlı Vergiye Geçiş

Son dört yıl içinde, altı eyalet -Arizona, Iowa, Mississippi, Georgia, Idaho ve Louisiana- kademeli gelir vergisi sistemlerinden düz oranlı vergi yapılarına geçti. Şu anda 14 eyalet düz oranlı gelir vergisi uygularken, 9 eyalet bireysel gelir vergisi almıyor. Düz oranlı vergilere yönelim, daha basit ve öngörülebilir vergi rejimlerine olan artan ilgiyi temsil ediyor.

Düz Oranlı Vergi Nedir?

Düz oranlı vergi sistemi, gelir seviyesine bakılmaksızın tüm mükelleflere tek bir vergi oranı uygular. Bu, gelir arttıkça oranların yükseldiği kademeli vergi sistemleriyle zıttır. Düz oranlı vergilerin savunucuları, bu sistemin uyum sağlamayı kolaylaştırdığını, idari maliyetleri azalttığını ve daha adil bir vergi ortamı yarattığını iddia eder. Ancak eleştirmenler, düz oranlı vergilerin düşük gelirli bireyleri orantısız bir şekilde etkileyebileceği konusunda uyarıda bulunur.

Sabit vergiler, temel olarak tüm gelir seviyelerindeki vergi mükellefleri için aynı vergi oranını uyguluyor. Bu yaklaşımın savunucuları, kademeli sistemlere göre basitliğini, şeffaflığını ve adaletini vurguluyor. Tek oranlı yapının vergi kanunlarını basitleştirdiğini ve hem bireyler hem de işletmeler için uyumu kolaylaştırdığını iddia ediyorlar. Ayrıca, sabit vergilerin ekonomik büyümeyi teşvik edebileceğini, çünkü daha yüksek gelirlilerin daha düşük oranlı eyaletlere taşınmasını potansiyel olarak caydırdığını öne sürüyorlar.

Sabit vergiye geçiş, eyaletlerin gelir tahminlerini ve potansiyel vergi değişikliklerinin gelir etkilerini yansıtmasını kolaylaştırma gibi ek faydalar da sunuyor. Sabit vergiler, vergi mükelleflerinin vergi yükümlülüklerini tahmin etmesini ve farklı gelir senaryolarında bunun nasıl değişeceğini anlamasını kolaylaştırarak vergi şeffaflığını artırıyor ve potansiyel olarak bazı vergi mükelleflerinin ekonomik karar alma süreçlerini iyileştiriyor.

Sabit vergilerin faydaları

Basitlik: Sabit vergiler, hem vergi mükellefleri hem de hükümetler için vergi sistemini basitleştirir.

Şeffaflık: Tek bir oran, vergi yükümlülüklerinin anlaşılmasını ve tahmin edilmesini kolaylaştırır.

Ekonomik Büyüme: Sabit vergiler, yatırımları ve iş yaratmayı teşvik ederek ekonomik büyümeyi potansiyel olarak teşvik edebilir.

Vergi Artışlarına Karşı Koruma: Sabit vergi oranları, gelecekteki vergi artışlarına karşı bir koruma görevi görebilir. Sabit vergiye geçen eyaletler, oranları ilk uygulamaya koyduklarından bu yana 0,6 ila 1,3 puan daha düşük tutmuşlardır.

Eyalet gelir vergisinin kısa bir tarihçesi

İlk eyalet gelir vergisi, 1912'de Wisconsin'de yürürlüğe girdi ve iki oranlı bir yapıya sahipti.

İlk sabit vergi, 1917'de yürürlüğe giren Massachusetts vergisidir.

1987'de Colorado, yarım asırlık kademeli gelir vergisinin yerine sabit bir vergi getirdi.

Utah (2007), Kuzey Karolina (2014) ve Kentucky (2019) da Colorado'nun izinden giderek sabit vergi sistemlerine geçti.

Sabit vergi geçen eyaletler

Son yıllarda birçok eyalet sabit vergiye geçişi yasalaştırdı ve hayata geçirdi. Önemli örnekler şunlardır:

Arizona: 2021'de yürürlüğe giren bir yolla, 2023'te %2,5'lik sabit bir vergi oranını uygulamaya koydu.

Iowa: 2022'de kabul edilen kapsamlı bir vergi reformu yasasının bir parçası olarak, başlangıçta 2026'da %3,9'luk sabit bir orana ulaşmayı hedefliyordu. Ancak, 2024'te eyaletin güçlü mali durumu nedeniyle yasa koyucular, sabit vergi uygulamasını 1 Ocak 2025'e çekti ve oranı %3,8'e düşürdü.

Mississippi: 2022'de yürürlüğe giren kademeli bir sabit vergiyi benimsedi; oran 2023'te %5'ten başlayarak 2026'da %4'e düşecek şekilde tasarlandı.

Georgia: 2022'de kabul edilen ve 2024'te yürürlüğe giren, eyaleti %5,49'luk tek bir orana taşıyan bir sabit vergi sistemine geçti. Gelir uygunluğuna bağlı olarak, bu oran her yıl 4,99%'e ulaşana kadar 0,1 puan azaltılabilir.

Idaho: 2022'de özel bir oturumda, 2023 vergi yılından itibaren geçerli olmak üzere %5,8'lik sabit bir vergi oranını benimsedi ve daha önce yürürlükte olan dört kademeli vergi yapısının yerini aldı.

Louisiana: Aralık 2024'te yasama organı, 1 Ocak 2025'te yürürlüğe giren ve eyaletin üç kademesini birleştirerek oranı önceki en yüksek marjinal oran olan %4,25'ten %3'e düşüren kapsamlı bir vergi reformu yasası çıkardı.

Bu eyaletlerdeki sabit vergiye geçiş, ülke çapında daha geniş bir eğilimin bir parçasıdır. Politikacılar ve vergi mükellefleri, kademeli sistemlerin karmaşıklığına ve potansiyel ekonomik dezavantajlarına giderek daha fazla karşı çıkıyorlar. Sonuç olarak, daha fazla eyaletin önümüzdeki yıllarda sabit vergiyi benimsemesini beklemek mantıklı.

2021'den 2024'e kadar, 3,5 yıl içinde, kademeli gelir vergisi yapılarını tek oranlı gelir vergisi yapısına dönüştüren yasa çıkaran eyalet sayısı, eyalet gelir vergisinin 108 yıllık tarihinde o noktaya kadar bu geçişi yapan eyalet sayısından daha fazladır. Birkaç eyalette daha, yasa koyucular bu ivmenin devam etmesini sağlamak için çalışıyor.

Bununla birlikte, sabit vergilerin eleştirildiği noktalar da var. Eleştirmenler, daha yüksek gelirlilerin gelirlerine göre orantısız olarak daha düşük bir vergi oranı ödeyeceğini ve bunun da gelir eşitsizliğine yol açabileceğini savunuyorlar. Ayrıca, sabit vergilerin, kademeli sistemler altında daha yüksek gelirlilerden elde edilen gelirde bir azalmaya yol açarak kamu hizmetleri için daha az finansman sağlayabileceğinden endişe ediyorlar.

Sabit vergi hareketinin ABD'deki eyalet vergi politikasını yeniden şekillendirmesi muhtemel. Daha fazla eyalet bu yaklaşımı benimsedikçe, ekonomik rekabet gücü, vergi adaleti ve hükümet gelirleri üzerindeki uzun vadeli etkilerini izlemek çok önemli olacaktır.

Kaynak: taxfoundation.org'un bu yazısından alıntılanmıştır.